כאן המאמר
שכירים רבים זכאים להחזרי מס הכנסה. למרות זאת, רובם אינם דורשים את החזרי המס המגיעים להם. חלקם אינם מודעים לכך שהם זכאים להחזרים, ואחרים פשוט נרתעים ממגע עם רשויות המס. אמנם, בשנים האחרונות ישנה עלייה מסוימת במספר הבקשות להחזרי מס המוגשות על-ידי שכירים, אך רבים מהם עדיין מעדיפים לשמור מרחק מרשויות המס, מתוך מחשבה שפנייה לפקיד השומה תעלה להם בתשלום עוד מס הכנסה. "התפיסה הזו מוטעית מיסודה, והיא חייבת להשתנות", אומר עו"ד משה שקל, שותף מנהל במשרד עו"ד שקל ושות''. מתברר שברוב המקרים, אין לשכירים חבות נוספת לתשלום מס הכנסה, ובמקרים רבים דווקא מגיעים להם החזרי מס נכבדים. מתי אתם זכאים להחזר מס? עו"ד (רו"ח) רמזי דלה ממשרד עו"ד שקל מציין, כי שכירים עשויים להיות זכאים להחזרי מס בגין שורה של סיבות. הדוגמה הבולטת ביותר היא כאשר שכיר עבד רק בחלק משנת המס. חבות המס מבוססת על חישוב מצטבר שנתי, אך בפועל, המס משולם על-ידי שכירים באופן חודשי. לכן, אם שכיר עבד רק בחלק מהשנה, יש סבירות גבוהה ששילם מס ביתר ומגיע לו החזר. שכירים רבים זכאים להחזרי מס בשל טעויות של המעביד בחישוב המס, למשל טעויות בחישוב זיכויים או ניכויים בגין הפקדות לקופת גמל או לביטוח חיים. לדברי עו"ד שקל, שכיר יכול להיות זכאי להחזר מס גם עבור הוצאות על החזקת קרוב במוסד (למשל, הורה, בן-זוג או ילד שהוא נכה לחלוטין ומרותק למיטה בתמידות); בגין נטולי יכולת (למשל, הורה שיש לו ילד נכה, עיוור או מפגר) ובגין תרומות למוסדות ציבוריים. לדברי עו"ד שקל, שכיר זכאי גם לניכוי הוצאות שנבעו מייצור הכנסתו. לדבריו, סעיף 17 בפקודת מס הכנסה, המתייחס להתרתן בניכוי של הוצאות שהוצאו כולן לצורך ייצור הכנסתו של הנישום, אינו מבחין בין עובד עצמאי לעובד שכיר. לכן, הוצאות אלה יותרו בניכוי גם מהכנסתו של שכיר, במגבלות החוק. לדברי עו"ד שקל, אם העובד השכיר יצליח להוכיח לשלטונות המס כי הוצאה מסוימת הוצאה לצורך ייצור הכנסתו מעבודה, ואם אין מגבלה חוקית המונעת התרת אותה הוצאה בניכוי, אותה הוצאה תותר בניכוי מהכנסתו מעבודה. במקרה שההוצאה תותר בניכוי, עשוי להיווצר מצב שבו השכיר שילם מס ביתר, ואז ביכולתו להגיש בקשה להחזר מס. אילו הוצאות עשויות להיות מותרות בניכוי מהכנסת העובד השכיר מעבודה? תלוי במקרה. למשל, הוצאות לשמירה על רמה מקצועית, כמו תשלומים עבור ימי עיון, השתלמויות ופרסומים מקצועיים (ספרים, כתבי עת, עיתונים מקצועיים, מנוי לאתרי אינטרנט מקצועיים). הוצאה נוספת שעשויה להיות מותרת בניכוי מהכנסת השכיר מעבודה היא דמי חבר שהוא משלם בשל השתייכות לארגון מקצועי שהחברות בו מקובלת על עובדים באותו מגזר - למשל, הסתדרות הרופאים, לשכת עורכי הדין, לשכת רואי החשבון, לשכת המהנדסים, אגודת האקדמאים במדעי החברה והרוח וכדומה. אגב, גם הוצאות הכרוכות בהכנת הבקשות להחזרי מס, הטיפול בהליכי השומה והערעור - מכגון שכר טרחת רואה חשבון, יועץ מס או עורך דין - מזכות בהחזר מס. איך מבקשים החזר מס? את הבקשה להחזר מס אפשר להגיש בכל יום בשנה ולצורך כך יש למלא טופס החזר מס. ניתן לבקש החזרי מס עד 6 שנים אחורה. בכל מקרה, עו"ד שקל ממליץ למי שסבור שמגיע לו החזר מס לפנות לגורמים המקצועיים - יועצי מס, עורכי דין שמתמחים במיסוי, רואי חשבון וכו'' - בטרם יפנה לרשויות המס. לדבריו, חלק מהגורמים המקצועיים אף מציעים לערוך את הבדיקה חינם - בתנאי שאם מגיע לכם החזר מס, תשלמו להם שכר טרחה בגין הטיפול בהליכי החזר המס, כאחוז מההחזר.
