אוריאל וקסלר
New member
מהו תזרים מזומנים? מדוע עסקים זקוקים לו?
תזרים המזומנים הוא ה - "לב" של כל עסק. כמשל, אפשר לדמות את תזרים המזומנים למחזור הדם שלנו: כשם שאדם שסובל מבעיות בזרימת הדם בגופו מתקשה לתפקד, כך גם עסק שאין לו תזרים מזומנים תקין.
עתה נשאל את עצמנו מהו תזרים מזומנים?
ובכן, לעסק שלנו יש הכנסות והוצאות. העיתוי של כניסת ההכנסות (מועד קבלת התקבולים) אינו בהכרח זהה למועד רישומם החשבונאי. לדוגמא: חנות לחומרי בניין שולחת סחורה לקבלן עם תעודת משלוח. לאחר החזרת העתק חתום של תעודת המשלוח תופק ללקוח חשבונית מס. תנאי התשלום הם שוטף+30 ,כלומר ההכנסה תירשם בספרים, אך התקבול בפועל יתקבל רק בעוד 45 יום.
כך גם לגבי ההוצאות: עסק יכול לרכוש ר"ק או סחורה במזומן או באשראי. הוצאות קבועות של העסק יורדות בתאריכים קבועים בחודש: שכ"ד, משכורות, ביטוחים ועוד.
בעוד שההוצאות הן בד"כ ודאיות יותר (סכום ועיתוי), ההכנסות פחות ודאיות.
משום כך, הפערים שנוצרים בין עיתוי יציאת התשלומים לעיתוי של קבלת התקבולים יכול ליצור לנו חשיפה אותה צריך לנהל ברמה השוטפת.
דוגמא: נניח למשל שעסק מכניס בחודש סך של 50 אלף שקלים, ומוציא הוצאות חודשיות של 30 אלף שקלים.
עתה נניח שכל ההכנסות וכל ההוצאות מתקבלות באופן שווה על-פני החודש. לכאורה, אין חשיפה, אולם כמעט ולא ניתן לבצע הוצאה משמעותית נוספת (או אפילו עסקה במספר תשלומים) אלא לאחר 'צבירת' מספיק מזומנים. לחילופין, גם אם שני הסכומים היו מתקבלים באותו יום בחודש , הרי שבתקופה שלפני יום זה היה העסק 'משותק' ורק לאחריו היה בידו תזרים שוטף. לא כל שכן אם ההוצאה הייתה מתבצעת ביום הראשון של החודש וההכנסה מתקבלת ביום האחרון לחודש.
חשיפות אלו דורשות ניהול שוטף ומתן פתרונות שונים למימון ה - 'פער' כגון: מסגרת משיכת יתר מתאימה, אשראי ספקים, מימון לז"ק מבנקים / גופים אחרים ועוד.
מה שבטוח הוא שללא ניהול תזרים באופן שוטף לא יוכל העסק לדעת מה מצבו, ולא יוכל להתחייב מול לקוחות לביצוע עבודות, לא יוכל להתחייב מול ספקים לרכישת סחורה ולמעשה יהיה לחלוטין במצב הרגעי אם נכנס כסף מזומן או לא. כך, כמובן, לא ניתן לנהל עסק אחראי.
תזרים המזומנים הוא ה - "לב" של כל עסק. כמשל, אפשר לדמות את תזרים המזומנים למחזור הדם שלנו: כשם שאדם שסובל מבעיות בזרימת הדם בגופו מתקשה לתפקד, כך גם עסק שאין לו תזרים מזומנים תקין.
עתה נשאל את עצמנו מהו תזרים מזומנים?
ובכן, לעסק שלנו יש הכנסות והוצאות. העיתוי של כניסת ההכנסות (מועד קבלת התקבולים) אינו בהכרח זהה למועד רישומם החשבונאי. לדוגמא: חנות לחומרי בניין שולחת סחורה לקבלן עם תעודת משלוח. לאחר החזרת העתק חתום של תעודת המשלוח תופק ללקוח חשבונית מס. תנאי התשלום הם שוטף+30 ,כלומר ההכנסה תירשם בספרים, אך התקבול בפועל יתקבל רק בעוד 45 יום.
כך גם לגבי ההוצאות: עסק יכול לרכוש ר"ק או סחורה במזומן או באשראי. הוצאות קבועות של העסק יורדות בתאריכים קבועים בחודש: שכ"ד, משכורות, ביטוחים ועוד.
בעוד שההוצאות הן בד"כ ודאיות יותר (סכום ועיתוי), ההכנסות פחות ודאיות.
משום כך, הפערים שנוצרים בין עיתוי יציאת התשלומים לעיתוי של קבלת התקבולים יכול ליצור לנו חשיפה אותה צריך לנהל ברמה השוטפת.
דוגמא: נניח למשל שעסק מכניס בחודש סך של 50 אלף שקלים, ומוציא הוצאות חודשיות של 30 אלף שקלים.
עתה נניח שכל ההכנסות וכל ההוצאות מתקבלות באופן שווה על-פני החודש. לכאורה, אין חשיפה, אולם כמעט ולא ניתן לבצע הוצאה משמעותית נוספת (או אפילו עסקה במספר תשלומים) אלא לאחר 'צבירת' מספיק מזומנים. לחילופין, גם אם שני הסכומים היו מתקבלים באותו יום בחודש , הרי שבתקופה שלפני יום זה היה העסק 'משותק' ורק לאחריו היה בידו תזרים שוטף. לא כל שכן אם ההוצאה הייתה מתבצעת ביום הראשון של החודש וההכנסה מתקבלת ביום האחרון לחודש.
חשיפות אלו דורשות ניהול שוטף ומתן פתרונות שונים למימון ה - 'פער' כגון: מסגרת משיכת יתר מתאימה, אשראי ספקים, מימון לז"ק מבנקים / גופים אחרים ועוד.
מה שבטוח הוא שללא ניהול תזרים באופן שוטף לא יוכל העסק לדעת מה מצבו, ולא יוכל להתחייב מול לקוחות לביצוע עבודות, לא יוכל להתחייב מול ספקים לרכישת סחורה ולמעשה יהיה לחלוטין במצב הרגעי אם נכנס כסף מזומן או לא. כך, כמובן, לא ניתן לנהל עסק אחראי.