מיסוי על הכנסות מהשקעה במנית ריט1

[בתודה]

מיסוי על הכנסות מהשקעה במנית ריט1

קיים תיק ניירות ערך הרשום על שם שני בני הזוג.
בשנת 2016 היתה כלולה בתיק המניה 'ריט 1' והתקבלו בגינה דיבידנדים במהלך השנה.
דיבידנדים אלו מוסו במקור בחלקם ב 25% וחלקם ב 48%.
בדוח 867 שהתקבל מבית ההשקעות בו מנוהל התיק, כל ההכנסות דווחו כ'הכנסות מקרן השקעות במקרקעין' כשהחלק שבגינו נוכה במקור 25% מדווח בטופס זה 'להעברה לנספח ג'' והחלק שבגינו נוכה במקור 48% מדווח בטופס זה, 'להעברה לשדה 167 בטופס 1301'.
שאלתי בנוגע לחלק שבגינו נוכה 48% במקור - האם אני מבינה נכון ושיעור המיסוי מצביע על כך שמקור ההכנסה משכירות ואם כן, האם ניתן להתייחס להכנסה זו כהכנסה משכירות בדוח השנתי כך שאם נמוכה מסך הפטור השנתי, הנה פטורה ומגיעה בגינה החזר המס שנגבה במקור?

 

[לשכת יועצי המס]

תשובה

שלום רב,
קרן מקרקעין לא עונה להגדרת שכירות מגורים אם זו הכוונה.. מדובר על "השכרת רכוש אחר" ולפיכך ממוסה במדרגות של 31 אחוז עד 48 אחוז (ומס יסף במידת הצורך) כך שאם אדם הגיע למס שולי של פחות מ48 אחוז יהיה זכאי להפרש חזרה.


התשובה ניתנה על ידי איתם פינטו, יועץ מס.
תחום הוראות ניהול ספרים בפורום המיסים של לשכת יועצי המס.

**היעוץ שניתן הוא כללי ואינו מהווה יעוץ משפטי או יעוץ חשבונאי או תחליף ליעוץ מקצועי. לקבלת יעוץ מומלץ להפנות את מלוא הפרטים העובדתיים ליועץ מס חבר לשכת יועצי המס בישראל.

 

[בתודה]

אודה על שתי הבהרות בתשובתך

1. האם כל קרנות הריט בישראל תחת אותה הגדרה לעניין שכירות?
2. האם כתוצאה מהגדרה זו רישום בטופס 1301 בשדה 167 הוא אם כך אכן השדה הנכון לרישום ההכנסה הנ"ל?
תודה

 

[לשכת יועצי המס]

תשובה

שלום רב,

זה כבר ייעוץ יותר פרטני.
לצורך קבלת מענה לשאלתך אתה מוזמן לפנות ליועץ מס חבר לשכה.


התשובה ניתנה על ידי איתם פינטו, יועץ מס.
תחום הוראות ניהול ספרים בפורום המיסים של לשכת יועצי המס.

** היעוץ שניתן הוא כללי ואינו מהווה יעוץ משפטי או יעוץ חשבונאי או תחליף ליעוץ מקצועי. לקבלת יעוץ מומלץ להפנות את מלוא הפרטים העובדתיים ליועץ מס חבר לשכת יועצי המס בישראל.

 

[בתודה]

תודה