מיסוי על רווחים בממסחר במט"ח
קראתי קצת על שיטת המיסוי שלל רווחים משוק ההון (שכוללים רווחים ממסחר במט"ח).
לפי מה שהבנתי, ובבקשה תקנו אותי אם אני טועה, המיסוי על הרווחים הוא 25%, המס מנוכה רק כאשר
מושכים את הכסף מהחשבון ולא מנוכה מהסכום ביטוח לאומי (בין אם מס הכנסה מגדיר אותי אותי כ'סוחר' או 'משקיע').
יש הבדל בין 'סוחר' לבין 'משקיע' לפי מס הכנסה כאשר אם הגדירו אותך כ'סוחר' אתה עלול לשלם מס של עד 49%.
למישהו יש ניסיון עם מס הכנסה בנושא הזה? האם הם באמת באים ובודקים לאיזו קטגוריה אתה מתאים?
זה המידע שמצאתי בנושא:
-----------------------------
כיצד מחליטים אם מדובר בסוחר או משקיע?
פקודת מס הכנסה אינה מגדירה את המונח "סוחר" או הכנסה שתיחשב כהכנסה מעסק. עם זאת, במספר פסקי דין נקבעו מבחנים שונים באמצעותם ניתן יהיה לענות על השאלה האם מדובר בהכנסה המאופיינת כהכנסה עסקית או שמא כהכנסה מהון אשר באופייה היא פאסיבית.
בנוסף לפסקי הדין כאמור, רשות המסים פרסמה חוזר ובו היא סוקרת את המבחנים השונים לקביעת סיווג ההכנסה, כמפורט להלן. יודגש כי המבחנים הם מבחנים מצטברים והקביעה אינה נעשית על סמך קיום מבחן אחד בלבד:
א. מבחן התדירות - על פי מבחן זה תדירות עסקאות גבוהה בניירות ערך עשויה להצביע שמדובר באדם שעיסוקו הוא מסחר בניירות ערך. מאידך, אחזקת ניירות ערך לטווח ארוך מעידה על פעילות של משקיע רגיל.
ב. מבחן תקופת ההחזקה בנכס - לפי מבחן זה תקופת החזקה קצרה בנכס עשויה להצביע על פעילות עסקית. רכישת ניירות ערך ומכירתם באותו חודש יכולה עדיין להיחשב כפעולה הונית.
ג. מבחן הבקיאות והמומחיות - על פי מבחן זה פעילות בתחום הבקיאות והמומחיות מעידה על פעילות עסקית. חלק גדול מהפעילות בבורסה מתבצע באמצעות בנקים, יועצי השקעות או ברוקרים. השקעה באמצעותם לא הופכת את הרווחים מההשקעה הונית להכנסה עסקית בשל כך בלבד.
ד. מבחן היקף ההשקעה – בהתאם למבחן זה היקף השקעה גבוה מצביע על פעילות עסקית. יצויין כי יש ליישם מבחן זה גם לאור היקף ההשקעה בהשוואה להיקף פעילות של הנישום בתחומים אחרים ובשים לב למשאביו הכספיים.
ה. מבחן המימון - בהתאם למבחן זה מימון פעילות בניירות ערך באמצעות הלוואות בעיקר לזמן קצר, מעיד על פעילות עסקית. לפיכך, נטילת אשראי בנקאי למימון פעולות בניירות ערך עשויה להוות אינדיקציה לסיווג הרווחים מניירות הערך כעסקיים.
ו. מבחן הארגון - בהתאם למבחן זה קיומו של מנגנון, צוות עובדים, מקום עבודה קבוע, מערך רישומי ותיעוד מסודר יש בהם כדי להעיד על קיומו של עסק.
ז. מבחן ההבשלה וההשבחה - בהתאם למבחן זה ביצוע פעולות להעלאת ערך הנכס מצביע על פעילות עסקית.
ח. מבחן טיב הנכס - בהתאם למבחן זה טיבו של הנכס יכול גם הוא להשליך על סווג ההכנסה. אופי ספקולטיבי של ניירות ערך, כמו השקעה בנגזרים פיננסיים, יכול להצביע על כך שמדובר בהכנסה עסקית.
ט. מבחן הנסיבות המיוחדות - בהתאם למבחן זה, היותה של ההכנסה מניירות ערך הכנסה עסקית תילמד מן הנסיבות הכרוכות בעסקה. מבחן זה מהווה "מבחן גג" שבכוחו לשנות את התוצאה משקלול המבחנים בצורה דרמאטית. הכוונה היא לנסיבות המיוחדות שכרוכות במקרה העומד לבחינה, נסיבות המאפילות בחשיבותן על המבחנים האחרים ובכוחן להכריע אם המדובר בפעילות עסקית אם לאו.
----------------------------
למישהו יש מידע קונקרטי יותר בנוגע למסחר במט"ח?
קראתי קצת על שיטת המיסוי שלל רווחים משוק ההון (שכוללים רווחים ממסחר במט"ח).
לפי מה שהבנתי, ובבקשה תקנו אותי אם אני טועה, המיסוי על הרווחים הוא 25%, המס מנוכה רק כאשר
מושכים את הכסף מהחשבון ולא מנוכה מהסכום ביטוח לאומי (בין אם מס הכנסה מגדיר אותי אותי כ'סוחר' או 'משקיע').
יש הבדל בין 'סוחר' לבין 'משקיע' לפי מס הכנסה כאשר אם הגדירו אותך כ'סוחר' אתה עלול לשלם מס של עד 49%.
למישהו יש ניסיון עם מס הכנסה בנושא הזה? האם הם באמת באים ובודקים לאיזו קטגוריה אתה מתאים?
זה המידע שמצאתי בנושא:
-----------------------------
כיצד מחליטים אם מדובר בסוחר או משקיע?
פקודת מס הכנסה אינה מגדירה את המונח "סוחר" או הכנסה שתיחשב כהכנסה מעסק. עם זאת, במספר פסקי דין נקבעו מבחנים שונים באמצעותם ניתן יהיה לענות על השאלה האם מדובר בהכנסה המאופיינת כהכנסה עסקית או שמא כהכנסה מהון אשר באופייה היא פאסיבית.
בנוסף לפסקי הדין כאמור, רשות המסים פרסמה חוזר ובו היא סוקרת את המבחנים השונים לקביעת סיווג ההכנסה, כמפורט להלן. יודגש כי המבחנים הם מבחנים מצטברים והקביעה אינה נעשית על סמך קיום מבחן אחד בלבד:
א. מבחן התדירות - על פי מבחן זה תדירות עסקאות גבוהה בניירות ערך עשויה להצביע שמדובר באדם שעיסוקו הוא מסחר בניירות ערך. מאידך, אחזקת ניירות ערך לטווח ארוך מעידה על פעילות של משקיע רגיל.
ב. מבחן תקופת ההחזקה בנכס - לפי מבחן זה תקופת החזקה קצרה בנכס עשויה להצביע על פעילות עסקית. רכישת ניירות ערך ומכירתם באותו חודש יכולה עדיין להיחשב כפעולה הונית.
ג. מבחן הבקיאות והמומחיות - על פי מבחן זה פעילות בתחום הבקיאות והמומחיות מעידה על פעילות עסקית. חלק גדול מהפעילות בבורסה מתבצע באמצעות בנקים, יועצי השקעות או ברוקרים. השקעה באמצעותם לא הופכת את הרווחים מההשקעה הונית להכנסה עסקית בשל כך בלבד.
ד. מבחן היקף ההשקעה – בהתאם למבחן זה היקף השקעה גבוה מצביע על פעילות עסקית. יצויין כי יש ליישם מבחן זה גם לאור היקף ההשקעה בהשוואה להיקף פעילות של הנישום בתחומים אחרים ובשים לב למשאביו הכספיים.
ה. מבחן המימון - בהתאם למבחן זה מימון פעילות בניירות ערך באמצעות הלוואות בעיקר לזמן קצר, מעיד על פעילות עסקית. לפיכך, נטילת אשראי בנקאי למימון פעולות בניירות ערך עשויה להוות אינדיקציה לסיווג הרווחים מניירות הערך כעסקיים.
ו. מבחן הארגון - בהתאם למבחן זה קיומו של מנגנון, צוות עובדים, מקום עבודה קבוע, מערך רישומי ותיעוד מסודר יש בהם כדי להעיד על קיומו של עסק.
ז. מבחן ההבשלה וההשבחה - בהתאם למבחן זה ביצוע פעולות להעלאת ערך הנכס מצביע על פעילות עסקית.
ח. מבחן טיב הנכס - בהתאם למבחן זה טיבו של הנכס יכול גם הוא להשליך על סווג ההכנסה. אופי ספקולטיבי של ניירות ערך, כמו השקעה בנגזרים פיננסיים, יכול להצביע על כך שמדובר בהכנסה עסקית.
ט. מבחן הנסיבות המיוחדות - בהתאם למבחן זה, היותה של ההכנסה מניירות ערך הכנסה עסקית תילמד מן הנסיבות הכרוכות בעסקה. מבחן זה מהווה "מבחן גג" שבכוחו לשנות את התוצאה משקלול המבחנים בצורה דרמאטית. הכוונה היא לנסיבות המיוחדות שכרוכות במקרה העומד לבחינה, נסיבות המאפילות בחשיבותן על המבחנים האחרים ובכוחן להכריע אם המדובר בפעילות עסקית אם לאו.
----------------------------
למישהו יש מידע קונקרטי יותר בנוגע למסחר במט"ח?