superdrink7
New member
מתוך הדוח הרבעוני האחרון...
. היבטי ממשל תאגידי
הליך אישור הדוחות הכספיים
דירקטוריון השותף הכללי הינו האורגן המופקד על בקרת העל בשותפות.
במסגרת הליך אישור הדוחות הכספיים של השותפות על ידי דירקטוריון השותף הכללי, מועברת
טיוטת הדוחות הכספיים לעיונם של חברי הדירקטוריון, שלושה ימים לפני מועד הישיבה שנקבעה
לאישור הדוחות. במהלך ישיבת הדירקטוריון בה נידונים ומאושרים הדוחות הכספיים, סוקרים
מנכ"ל השותף הכללי ומנהל הכספים בשותף הכללי את עיקרי הדוחות הכספיים וכן את הסוגיות
המהותיות בדיווח הכספי, ומוצגים נתונים אודות פעילות השותפות והשוואה לתקופות קודמות, את
ההערכות המהותיות והאומדנים הקריטיים שיושמו בדוחות הכספיים, את סבירות הנתונים, את
המדיניות החשבונאית שיושמה ושינויים שחלו בה ואת עיקרון הגילוי הנאות בדוחות הכספיים.
בישיבת הדירקטוריון לצורך אישור הדוחות הכספיים נוכח רואה החשבון המבקר של השותפות
ועומד לרשות חברי הדירקטוריון בכל שאלה והבהרה בנוגע לדוחות הכספיים טרם אישורם
מצורף בזאת דוח רבעוןשלישישלשנת 2013 בדבר אפקטיביות הבקרה הפנימית על הדיווחהכספי
ועל הגילוי לפי תקנה 38ג. לתקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים), תש"ל- 1970:
(1) דוח בדבר הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי:
דוח רבעון שלישי של שנת 2013 בדבר אפקטיביות הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי לפי
תקנה 38ג(א):
ההנהלה, בפיקוח הדירקטוריון של ישראמקו אויל אנד גז בע"מ, השותף הכללי בישראמקו נגב 2,
שותפות מוגבלת (להלן: "השותף הכללי" או "השותפות", בהתאמה), אחראית לקביעתה והתקיימותה
של בקרה פנימית נאותה על הדיווח הכספי ועל הגילוי בשותפות.
לעניין זה, חברי ההנהלה הם:
1. ערן סער, מנהל כללי בשותף הכללי;
2. איתן וולוך, מנהל כספים בשותף הכללי;
3. נועה לנדנר, יועצת משפטית ומזכירת השותף הכללי;
בקרה פנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי כוללת בקרות ונהלים הקיימים בשותפות, אשר תוכננו בידי
המנהל הכללי ונושא המשרה הבכיר ביותר בתחום הכספים או תחת פיקוחם או בידי מי שמבצע בפועל
את התפקידים האמורים, בפיקוח דירקטוריון השותף הכללי ואשר נועדו לספק ביטחון סביר בהתייחס
למהימנות הדיווח הכספי ולהכנת הדוחות בהתאם להוראות הדין, ולהבטיח כי מידע שהשותפות
נדרשת לגלות בדוחות שהיא מפרסמת על פי הוראות הדין נאסף, מעובד, מסוכם ומדווח במועד
ובמתכונת הקבועים בדין.
הבקרה הפנימית כוללת, בין השאר, בקרות ונהלים שתוכננו להבטיח כי מידע שהשותפות נדרשת
לגלותו כאמור, נצבר ומועבר להנהלת השותף הכללי, לרבות למנהל הכללי ולנושא המשרה הבכיר
ביותר בתחום הכספים או למי שמבצע בפועל את התפקידים האמורים, וזאת כדי לאפשר קבלת
החלטות במועד המתאים, בהתייחס לדרישת הגילוי.
בשל המגבלות המבניות שלה, בקרה פנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי אינה מיועדת לספק ביטחון
מוחלט שהצגה מוטעית או השמטת מידע בדוחות תימנע או תתגלה.
בדוח הרבעוני בדבר אפקטיביות הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי אשר צורף לדוח
הרבעוני של השותפות לתקופה שנסתיימה ביום 30 ביוני 2013 (להלן: "הדוח הרבעוני בדבר הבקרה
הפנימית האחרון"), נמצאה הבקרה כאפקטיבית.
עד למועד הדוח, לא הובא לידיעת דירקטוריון השותף הכללי ולהנהלת השותף הכללי כל אירוע או
עניין שיש בהם כדי לשנות את הערכת האפקטיביות של הבקרה הפנימית, כפי שהובאה במסגרת הדוח
הרבעוני בדבר הבקרה הפנימית האחרון;
למועד הדוח, בהתבסס על האמור בדוח הרבעוני בדבר הבקרה הפנימית האחרון, ובהתבסס על מידע
שהובא לידיעת הנהלת השותף הכללי ודירקטוריון השותף הכללי כאמור לעיל, הבקרה הפנימית היא
אפקטיבית
. היבטי ממשל תאגידי
הליך אישור הדוחות הכספיים
דירקטוריון השותף הכללי הינו האורגן המופקד על בקרת העל בשותפות.
במסגרת הליך אישור הדוחות הכספיים של השותפות על ידי דירקטוריון השותף הכללי, מועברת
טיוטת הדוחות הכספיים לעיונם של חברי הדירקטוריון, שלושה ימים לפני מועד הישיבה שנקבעה
לאישור הדוחות. במהלך ישיבת הדירקטוריון בה נידונים ומאושרים הדוחות הכספיים, סוקרים
מנכ"ל השותף הכללי ומנהל הכספים בשותף הכללי את עיקרי הדוחות הכספיים וכן את הסוגיות
המהותיות בדיווח הכספי, ומוצגים נתונים אודות פעילות השותפות והשוואה לתקופות קודמות, את
ההערכות המהותיות והאומדנים הקריטיים שיושמו בדוחות הכספיים, את סבירות הנתונים, את
המדיניות החשבונאית שיושמה ושינויים שחלו בה ואת עיקרון הגילוי הנאות בדוחות הכספיים.
בישיבת הדירקטוריון לצורך אישור הדוחות הכספיים נוכח רואה החשבון המבקר של השותפות
ועומד לרשות חברי הדירקטוריון בכל שאלה והבהרה בנוגע לדוחות הכספיים טרם אישורם
מצורף בזאת דוח רבעוןשלישישלשנת 2013 בדבר אפקטיביות הבקרה הפנימית על הדיווחהכספי
ועל הגילוי לפי תקנה 38ג. לתקנות ניירות ערך (דוחות תקופתיים ומיידיים), תש"ל- 1970:
(1) דוח בדבר הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי:
דוח רבעון שלישי של שנת 2013 בדבר אפקטיביות הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי לפי
תקנה 38ג(א):
ההנהלה, בפיקוח הדירקטוריון של ישראמקו אויל אנד גז בע"מ, השותף הכללי בישראמקו נגב 2,
שותפות מוגבלת (להלן: "השותף הכללי" או "השותפות", בהתאמה), אחראית לקביעתה והתקיימותה
של בקרה פנימית נאותה על הדיווח הכספי ועל הגילוי בשותפות.
לעניין זה, חברי ההנהלה הם:
1. ערן סער, מנהל כללי בשותף הכללי;
2. איתן וולוך, מנהל כספים בשותף הכללי;
3. נועה לנדנר, יועצת משפטית ומזכירת השותף הכללי;
בקרה פנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי כוללת בקרות ונהלים הקיימים בשותפות, אשר תוכננו בידי
המנהל הכללי ונושא המשרה הבכיר ביותר בתחום הכספים או תחת פיקוחם או בידי מי שמבצע בפועל
את התפקידים האמורים, בפיקוח דירקטוריון השותף הכללי ואשר נועדו לספק ביטחון סביר בהתייחס
למהימנות הדיווח הכספי ולהכנת הדוחות בהתאם להוראות הדין, ולהבטיח כי מידע שהשותפות
נדרשת לגלות בדוחות שהיא מפרסמת על פי הוראות הדין נאסף, מעובד, מסוכם ומדווח במועד
ובמתכונת הקבועים בדין.
הבקרה הפנימית כוללת, בין השאר, בקרות ונהלים שתוכננו להבטיח כי מידע שהשותפות נדרשת
לגלותו כאמור, נצבר ומועבר להנהלת השותף הכללי, לרבות למנהל הכללי ולנושא המשרה הבכיר
ביותר בתחום הכספים או למי שמבצע בפועל את התפקידים האמורים, וזאת כדי לאפשר קבלת
החלטות במועד המתאים, בהתייחס לדרישת הגילוי.
בשל המגבלות המבניות שלה, בקרה פנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי אינה מיועדת לספק ביטחון
מוחלט שהצגה מוטעית או השמטת מידע בדוחות תימנע או תתגלה.
בדוח הרבעוני בדבר אפקטיביות הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי ועל הגילוי אשר צורף לדוח
הרבעוני של השותפות לתקופה שנסתיימה ביום 30 ביוני 2013 (להלן: "הדוח הרבעוני בדבר הבקרה
הפנימית האחרון"), נמצאה הבקרה כאפקטיבית.
עד למועד הדוח, לא הובא לידיעת דירקטוריון השותף הכללי ולהנהלת השותף הכללי כל אירוע או
עניין שיש בהם כדי לשנות את הערכת האפקטיביות של הבקרה הפנימית, כפי שהובאה במסגרת הדוח
הרבעוני בדבר הבקרה הפנימית האחרון;
למועד הדוח, בהתבסס על האמור בדוח הרבעוני בדבר הבקרה הפנימית האחרון, ובהתבסס על מידע
שהובא לידיעת הנהלת השותף הכללי ודירקטוריון השותף הכללי כאמור לעיל, הבקרה הפנימית היא
אפקטיבית