נניח שעבדתי במשך חלק מהשנה בלבד אבל

[arn1956]

אני רוצה להפריש לפנסיה על כל חודשי השנה (כלומר גם על החודשים בהם לא עבדתי), האם אזכה לזיכוי ממס הכנסה על ההפרשות הנ"ל?
למשל נניח שעבדתי ב-6 חודשי השנה הראשונים ולאחר מכן לא עבדתי (ולא היו לי הכנסות). נניח למשל שהרוחתי 20 אלף ש"ח לחודש במשך 6 החודשים הראשונים (ובנוסף הפרישו לי לפנסיה 4 אלף ש"ח כל חודש). ב-6 החודשים הבאים לא היו לי הכנסות אבל המשכתי להפריש 4 אלף ש"ח לפנסיה מכספי.
האם מבחינת מס הכנסה הכנסותי הן 120 אלף ש"ח או שאני זכאי לנכות את ההפרשות לפנסיה שהיו לי בתקופה בה לא עבדתי (כלומר לנכות 24 אלף ש"ח) כך שמבחינת מס הכנסה הכנסתי באותה שנה היתה רק 96 אלף ש"ח?

 

[קלייטון.ש]

חישוב מס הכנסה הוא שנתי מינואר עד דצמבר. לא מעניין פירוט החודשים.
אתה יכול לחשב את כלל ההכנסה השנתית ואת כלל ההפקדות שלך לפנסיה ברמה השנתית.

 

[roheshbon]

תבדוק בטופס 106 האם יש שכר לא מבוטח (הכנסה שעבורה המעסיק לא מפקיד לקרן הפנסיה או לקופת הגמל).
אם כן , אתה יכול להפקיד מכאן ואילך כספים נוספים באופן עצמאי לקרן הפנסיה ולקבל הטבת מס נוספת. במרבית המקרים כדי לקבל את הטבת המס הנוספת צריך להגיש דוח שנתי למס הכנסה.
על השכר הלא מבוטח יש שתי הטבות מס:
הטבת מס מסוג ניכוי, הטבה המקטינה את תקרת ההכנסה החייבת במס בהתאם למדרגת המס, בהתאם לסעיף 47 בגובה של 11% מהכנסה הלא מבוטחת.
הטבת מס נוספת מסוג זיכוי, המקטינה את המס ששולם, בהתאם לסעיף 45א, בגובה של 5% מהכנסה הלא מבוטחת.

אם אין לך שכר לא מבוטח:
1) תוכל לבקש מהמעסיק שחלקך בהפקדות יש 7% במקום 6% , ככול שזה מגדיל את הזיכוי מס.
2) הכנסתך לצרכי מס היא 120,000 ולא 96,000
3) בכל קונסטלציה לא תקבל ניכוי של 24,000 על הכנסה של 120,0000

 

[arn1956]

טעיתי קצת:
נניח שחצי שנה ראשונה עבדתי במשכורת של 20000 ש"ח לחודש והפקידו לי 4000 ש"ח לפנסיה כאשר 1300 ש"ח מתוכם היו מהמשכורת (כלומר שולם עליהם מס) ו-2700 מתוכם הפקיד המעסיק (כלומר המעסיק הפקיד לי 2700 ש"ח כל חודש לפנסיה ואני לא שלמתי עליהם מס).
עכשיו בחצי השנה האחרונה לא עבדתי אבל אני מפקיד 4000 ש"ח לפנסיה כל חודש לכן אני מצפה לנכוי של 2700 ש"ח כל חודש כלומר נכוי של 16200 ש"ח מהכנסתי השנתית (103800 ש"ח במקום 120000 ש"ח). מדוע זה לא אפשרי? הרי מקודם כשהמעסיק הפקיד לי 2700 ש"ח לפנסיה כל חודש, לא שלמתי עליהם מס. אז מדוע כשאני לא עובד ומפקיד את אותו סכום לפנסיה כל חודש, לא אקבל עליהם את אותו זיכוי ממס?

 

[קלייטון.ש]

טעיתי קצת:
נניח שחצי שנה ראשונה עבדתי במשכורת של 20000 ש"ח לחודש והפקידו לי 4000 ש"ח לפנסיה כאשר 1300 ש"ח מתוכם היו מהמשכורת (כלומר שולם עליהם מס) ו-2700 מתוכם הפקיד המעסיק (כלומר המעסיק הפקיד לי 2700 ש"ח כל חודש לפנסיה ואני לא שלמתי עליהם מס).
עכשיו בחצי השנה האחרונה לא עבדתי אבל אני מפקיד 4000 ש"ח לפנסיה כל חודש לכן אני מצפה לנכוי של 2700 ש"ח כל חודש כלומר נכוי של 16200 ש"ח מהכנסתי השנתית (103800 ש"ח במקום 120000 ש"ח). מדוע זה לא אפשרי? הרי מקודם כשהמעסיק הפקיד לי 2700 ש"ח לפנסיה כל חודש, לא שלמתי עליהם מס. אז מדוע כשאני לא עובד ומפקיד את אותו סכום לפנסיה כל חודש, לא אקבל עליהם את אותו זיכוי ממס?

הפקדת המעסיק לפנסיה היא הטבה, מעין שכר נוסף שהוא נותן לך במסגרת יחסי עובד-מעסיק. החוק מחייב מעסיק להפקיד לשכירים שלו לפנסיה.
הטבה זו פטורה ממס עד תקרה מסויימת, כי המדינה רוצה לעודד חסכון לפנסיה. הפטור הוא בתנאי שלא תמשוך את הכספים מהקופה.
זה מסלול של שכירים ומעסיקים. המדינה אמרה שבשביל לדאוג לפנסיה של השכירים, היא תכריח את המעסיקים להפקיד להם.
היא גם פוטרת את ההפקדות ממס כדי למנוע מהשכירים למשוך את הכסף.

אם אתה לא עובד, אתה כבר לא במסלול של שכיר. נכנסת למסלול של עצמאי. זה מסלול אחר.
עצמאי יכול לקבל ניכוי לפי סעיף 47 על ההכנסה הלא-מבוטחת, כלומר קודם כל צריכה להיות לו הכנסה, ששום מעסיק לא מפריש עבורה לפנסיה.
אם לא עבדת אין לך הכנסה ואין על מה לדבר.

 

[arn1956]

הפקדת המעסיק לפנסיה היא הטבה, מעין שכר נוסף שהוא נותן לך במסגרת יחסי עובד-מעסיק. החוק מחייב מעסיק להפקיד לשכירים שלו לפנסיה.
הטבה זו פטורה ממס עד תקרה מסויימת, כי המדינה רוצה לעודד חסכון לפנסיה. הפטור הוא בתנאי שלא תמשוך את הכספים מהקופה.
זה מסלול של שכירים ומעסיקים. המדינה אמרה שבשביל לדאוג לפנסיה של השכירים, היא תכריח את המעסיקים להפקיד להם.
היא גם פוטרת את ההפקדות ממס כדי למנוע מהשכירים למשוך את הכסף.

אם אתה לא עובד, אתה כבר לא במסלול של שכיר. נכנסת למסלול של עצמאי. זה מסלול אחר.
עצמאי יכול לקבל ניכוי לפי סעיף 47 על ההכנסה הלא-מבוטחת, כלומר קודם כל צריכה להיות לו הכנסה, ששום מעסיק לא מפריש עבורה לפנסיה.
אם לא עבדת אין לך הכנסה ואין על מה לדבר.

אני מדבר על מצב שבו לא עבדתי במשך חצי השנה השניה (בחצי הראשון עבדתי).
חשוב המיסים הוא שנתי. כך שהיו לי הכנסות בחשוב שנתי. בחצי הראשון הפקיד המעסיק עבורי לפנסיה וזה היה פטור ממס. בחצי השני אני מפקיד בעצמי לפנסיה. מדוע זה לא אמור להיות גם פטור ממס (כלומר לקזז את ההפקדות לפנסיה בחצי השנה השניה, מהמשכורות שעליהם שלמתי מס בחצי השנה הראשונה)?

דבר נוסף: נניח שלא עבדתי במשך כל השנה אבל היו הכנסות פסיביות מרווחים בניירות ערך. על הכנסות פסיביות משלמים מס שולי (לאדם כמוני שהוא מעל גיל 60) או המקסימום בין המס השולי ל-31% (אם אתה מתחת לגיל 60).
האם מהכנסות פסיביות אלו ניתן לקזז הפרשות לפנסיה? כלומר אם היו לי הכנסות פסיביות של 10000 ש"ח לחודש בממוצע והפרשתי מותכם 4000 ש"ח לפנסיה, אז מס הכנסה יחשיב ךי את ההכנסה כ-6000 ש"ח?

 

[קלייטון.ש]

אני מדבר על מצב שבו לא עבדתי במשך חצי השנה השניה (בחצי הראשון עבדתי).
חשוב המיסים הוא שנתי. כך שהיו לי הכנסות בחשוב שנתי. בחצי הראשון הפקיד המעסיק עבורי לפנסיה וזה היה פטור ממס. בחצי השני אני מפקיד בעצמי לפנסיה. מדוע זה לא אמור להיות גם פטור ממס (כלומר לקזז את ההפקדות לפנסיה בחצי השנה השניה, מהמשכורות שעליהם שלמתי מס בחצי השנה הראשונה)?

דבר נוסף: נניח שלא עבדתי במשך כל השנה אבל היו הכנסות פסיביות מרווחים בניירות ערך. על הכנסות פסיביות משלמים מס שולי (לאדם כמוני שהוא מעל גיל 60) או המקסימום בין המס השולי ל-31% (אם אתה מתחת לגיל 60).
האם מהכנסות פסיביות אלו ניתן לקזז הפרשות לפנסיה? כלומר אם היו לי הכנסות פסיביות של 10000 ש"ח לחודש בממוצע והפרשתי מותכם 4000 ש"ח לפנסיה, אז מס הכנסה יחשיב ךי את ההכנסה כ-6000 ש"ח?

הפקדות מעסיק הן מסלול נפרד. זו הטבה או אפילו שכר שמעסיק נותן לעובד. זה שונה מהפקדות שהעובד בעצמו מבצע.
הפקדות עובד במסלול עצמאי מזכות בפטור על המשכורת הלא-מבוטחת. עבדת חצי שנה אבל מלוא המשכורת שלך מבוטחת, כלומר המעסיק הפריש בגין מלוא המשכורת. לא נשארה לך לא-מבוטחת גם בחישוב שנתי.

כל הנושא של הפרשות לפנסיה הוא על הכנסה מעבודה בלבד.

 

[roheshbon]

טעיתי קצת:
נניח שחצי שנה ראשונה עבדתי במשכורת של 20000 ש"ח לחודש והפקידו לי 4000 ש"ח לפנסיה כאשר 1300 ש"ח מתוכם היו מהמשכורת (כלומר שולם עליהם מס) ו-2700 מתוכם הפקיד המעסיק (כלומר המעסיק הפקיד לי 2700 ש"ח כל חודש לפנסיה ואני לא שלמתי עליהם מס).
עכשיו בחצי השנה האחרונה לא עבדתי אבל אני מפקיד 4000 ש"ח לפנסיה כל חודש לכן אני מצפה לנכוי של 2700 ש"ח כל חודש כלומר נכוי של 16200 ש"ח מהכנסתי השנתית (103800 ש"ח במקום 120000 ש"ח). מדוע זה לא אפשרי? הרי מקודם כשהמעסיק הפקיד לי 2700 ש"ח לפנסיה כל חודש, לא שלמתי עליהם מס. אז מדוע כשאני לא עובד ומפקיד את אותו סכום לפנסיה כל חודש, לא אקבל עליהם את אותו זיכוי ממס?

תיקון טעות: חלקך כשכיר בהפקדות החודשיות (1300) נותן לך זיכוי ממס ואינו חייב במס כפי שרשמת.

 

[arn1956]

תיקון טעות: חלקך כשכיר בהפקדות החודשיות (1300) נותן לך זיכוי ממס ואינו חייב במס כפי שרשמת.

אתה בטוח בזה?
כלומר נניח שאני מרויח 20000 ש"ח לחודש ואני משלם 1300 ש"ח לפנסיה (והמעסיק משלם עבורי עוד 2700 ש"ח), אז מס הכנסה לוקח מס על 18700 ש"ח?

 

[קלייטון.ש]

אתה בטוח בזה?
כלומר נניח שאני מרויח 20000 ש"ח לחודש ואני משלם 1300 ש"ח לפנסיה (והמעסיק משלם עבורי עוד 2700 ש"ח), אז מס הכנסה לוקח מס על 18700 ש"ח?

זה נכון שהמס שולם על 20000, אבל התחושה שלך כאילו "שילמת", אף שהיא מובנת וטבעית, היא לא נכונה.
ה-1300 נכנסים לקופת גמל על שמך ושייכים למעשה לך.
הסכום לא נכנס לך לעו"ש ולא זמין לך לבזבוז, אבל הוא שלך.
זה העניין שהמדינה מחייבת את ציבור העובדים לחסוך לפנסיה.
מלבד זאת אכן ההפרשה הניבה לך זיכוי במס בגובה 213 ש"ח בחודש.