קרן השתלמות לעצמאי שהוא גם שכיר

[אמא לשתיים 2]

אני עובדת כעצמאית וכשכירה. המעביד משלם לי גמול השתלמות תוך ניצול מלוא התקרה (ברוטו מעל 20000). האם אוכל להפקיד בנוסף גם כעצמאית 4.5% מההכנסה החייבת וזה יחשב כהוצאה מוכרת? תודה.

 

[רו"ח דורון פרלשטיין]

שלום רב, בוקר טוב!​

ראי ההסבר להלן מאתר "כל זכות"

עובדים שהינם גם עצמאים וגם שכירים​

• עובד שמועסק כשכיר ובמקביל הוא עובד כעצמאי, ומופקדים עבורו כספים לקרן השתלמות כשכיר, ובנוסף הוא מפקיד כספים לקרן השתלמות כעצמאי, ייהנה מהטבת המס בכל אחת מההפקדות (הן כעצמאי והן כשכיר) אולם גובה ההטבה שממנה ייהנה כעצמאי תהיה תלויה בגובה ההפרשות שבוצעו עבורו כשכיר.
  • כשכיר הוא יקבל את הטבת המס בלי קשר לשאלה אם וכמה הוא מפקיד לקרן ההשתלמות כעצמאי.
  • כעצמאי הוא יוכל ליהנות מהטבת המס עבור הפקדות לקרן השתלמות, שעונות על 2 התנאים הבאים:
    1. סכום ההפקדות לא עולה על 4.5% מהכנסתו החייבת באותה שנה
    2. סכום ההפקדות לא עולה על 4.5% מ"סכום התקרה" (שהוא ההפרש בין 263,000 ש"ח לבין המשכורת שממנה הפריש המעסיק עבורו כספים לקרן השתלמות כשכיר ולכל היותר 188,544 ש"ח שהיא המשכורת המירבית המאפשרת את הטבת המס לשכיר - נכון לשנת 2021).

כך שהתשובה לשאלתך הינה שתוכלי ליהנות באופן חלקי מהטבת המס.

בהצלחה רבה!!