הסבר
Book value נקרא גם ACB - Adjusted Cost Base. הכללים לחישוב נקבעים ע"י רשויות המס, לא ע"י VB.
המשמעות הבסיסית של ACB היא מאוד פשוטה: כמה שילמת כדי לרכוש את הנכס.
אם מדובר בחשבון שבו את רק קונה ומעולם לא מכרת, החישוב מאוד פשוט: זה סה"כ הכסף שהוצאת על רכישת המניה (או ETF או מה שזה לא יהיה) אי פעם. אם נניח קנית VCN.TO ב-200 דולר ואח"כ קנית עוד ב-500 דולר, ה-ACB הוא 700 דולר. לא משנה אם השווי ירד או עלה בין שתי הרכישות, לא משנה כמה הוא שווה כיום, זה לא רלוונטי.
אם שילמת עמלה על הרכישה, העמלה מתוספת ל-ACB.
אם מוגדר לך בחשבון DRIP, או הפטנט הזה ש-VB קוראים לו Dividend Purchase Plan, אז כל רכישה במסגרת התוכנית הזו מתווספת ל-ACB, באותו אופן.
אם מכרת את כל האחזקה בנייר מסוים, ה-ACB ירד לאפס. אם מכרת חצי מהאחזקה, ה-ACB ירד לחצי. אם מכרת רבע, ה-ACB יפחת ב25%, וכו'. מה שחשוב לזכור זה שה-ACB תמיד תלוי אך ורק בעלויות הקניה של הנכס, אף פעם לא במחיר המכירה ו/או מחיר השוק הנוכחי.
מקווה שזה עוזר. עוד פרטים כאן:
https://www.adjustedcostbase.ca/blog/how-to-calculate-adjusted-cost-base-acb-and-capital-gains/
