תקנה 33א לתקנות קופות הגמל-כדאי לכן
לדעת את זכויותיכן הפנסיוניות
העברת כספים בין קופות גמל – תקנה 33א לתקנות קופות הגמל צביקה משבנק, רו"ח במסגרת הרפורמות הרבות שנעשו בשנים האחרונות בשוק קופות הגמל, הוסרו בין היתר חסמים רבים בכל הקשור להעברת כספים בין קופות הגמל השונות. אין ספק כי הסרת חסמים זו מסייעת רבות להגדלת התחרותיות בשוק ופועלת לטובת ציבור החוסכים כולו. המסגרת הכללית להעברת כספים בין קופות הגמל השונות נקבעה בתקנה 33א לתקנות קופות הגמל. התקנה קובעת מהן ההעברות הפטורות מניכוי מס במקור, ובלבד שאין המדובר בהעברה שיש עימה שינוי ייעוד או הטבת מס המוענקת על-ידי המדינה. להלן ההעברות הפטורות מניכוי מס במקור: · קרן פנסיה ותיקה לא מאוזנת =">" קרן פנסיה ותיקה מאוזנת (בכפוף לאישור האוצר בלבד). · קרן פנסיה חדשה מקיפה =">" קרן פנסיה חדשה מקיפה. · קרן פנסיה חדשה כללית =">" קרן פנסיה חדשה כללית. · קרן השתלמות =">" קרן השתלמות (באותו מעמד). · קרן השתלמות מיוחדת למורים =">" קרן השתלמות (אם קיימת זכות למשיכה חד-פעמית). · קרן השתלמות =">" קופת גמל לתגמולים (לאחר 6 שנים) – צריך להמתין שנה למשיכה. · קרן השתלמות מיוחדת למורים =">" קופת גמל לתגמולים (אם קיימת זכות למשיכה חד-פעמית) – צריך להמתין שנה למשיכה. · קופת גמל מרכזית לפיצויים =">" קופת גמל מרכזית לפיצויים. · קופת גמל לדמי מחלה =">" קופת גמל לדמי מחלה. · פוליסת ביטוח =">" קופת גמל (לאותה מטרה). o לא לקרן פנסיה עם אג"ח מיועדות. o פוליסות ביטוח חדשות מ- 01.01.02006 ללא קנס משיכה (צפוי). · פוליסת ביטוח =">" פוליסת ביטוח (לאותה מטרה). o לא לפוליסת ביטוח לקצבה עם אג"ח מיועדות. o פוליסות ביטוח חדשות מ- 01.01.2006 ללא קנס משיכה (צפוי). · קופת גמל לתגמולים לשכירים =">" קופת גמל לתגמולים לשכירים. · קופת גמל אישית לפיצויים =">" קופת גמל אישית לפיצויים. · קופת גמל לתגמולים לעצמאים =">" קופת גמל לתגמולים לעצמאים (לאחר חודש וותק). · קופת גמל לתגמולים לעמית קיבוץ/לעמית מושב שיתופי =">" קופת גמל לתגמולים לעמית קיבוץ/לעמית מושב שיתופי. הוראות שונות: · תקנון קופת גמל אינו יכול למנוע העברה. · "קנס משיכה" המוטל על-ידי חברת ביטוח בפוליסת ביטוח אינו מונע העברה. · ההעברה תיעשה לחשבון חדש ונפרד דהיינו, אין מיזוג חשבונות. · נשמר מלוא הוותק של קופת הגמל המעבירה. מי רשאי להעביר? · העמית. · בקופת גמל לשכירים: o אם העובד מפקיד – באישור המעביד. o אם העובד לא מפקיד – בידי המעביד. · מתי אין צורך באישור המעביד? o בקופת גמל שאינה קופת גמל אישית לפיצויים: § אם המעביד חדל להפקיד ואין הוראה בתקנון המחייבת את אישור המעביד. § אם המעביד חדל להפקיד ונקבע בתקנון כי אין להעביר אלא באישורו, אך הוא לא מסר התנגדותו לקופה בתוך 60 יום מיום שהודיעו לו על רצונו של העובד לביצוע ההעברה. § אם העמית זכאי למשוך את הכספים לפי תקנות קופות הגמל. o בקופת גמל אישית לפיצויים – אם העובד זכאי למשוך את הכספים לפי תקנות קופות הגמל. צביקה משבנק, רו"ח (מוסמך במשפטים)– מומחה למיסוי פנסיוני ותגמול בכירים. לשעבר מנהל תחום בכיר קופות גמל במס הכנסה. [email protected]: E-Mail
לדעת את זכויותיכן הפנסיוניות
