תשלום מס בארה״ב על פנסיה ישראל

[amitch1]

תשלום מס בארה״ב על פנסיה ישראל

שלום לכולם. אנחנו מתגוררים בארה״ב ואני מקבל קצבת פנסיה(תקציבית) בארץ. עדיין לא הגשנו דוח מס כאן(הגענו בתחילת 2018). בייעוץ מס שקיבלתי לפני הנסיעה נאמר לי שקיים פטור על תשלום מס בארה״ב על פנסיות ממשלתיות בישראל (סעיף 22 לאמנת המס). האם למישהו יש ניסיון בנושא? אני מבין פה שחלק מהאנשים כן משלמים מס על הפנסיה שלהם ולא מצליח להבין את החוקיות. אשמח לתובנות

 

[klemiki]

גוגל

http://www.mof.gov.il/chiefecon/internationaltaxation/doclib/usa_heb.pdf
&nbsp
כנס לסעיף 22 ותראה

 

[Asher Touriel CPA]

תלוי בתושבות שלך לצורכי מס

שלום עמית
סעיף 61 לקוד המס האמריקאי כולל קבלת קצבה בבסיס המס
ראה:
https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/61
היינו בברירת המחדל היא כלולה
אפשר לבקש פטור מכוח האמנה בין ישראל לארה"ב -לפי סעיף 21
https://www.irs.gov/pub/irs-trty/israel.pdf
הסעיף עוסק בפנסיה ממקור פרטי
אבל הוא קובע שמדינת התושבות יכולה למסות אותך. אם אתה חי בארה"ב ותושב לצורכי מס -היא יכולה למסות אותך
(באופן לא הוגן ככ -גם אם אתה אזרח אמריקאי וחי בישראל ואז אתה תושב ישראל -עדיין ארהב יכולה למסות אותך -אך אני לא רואה את זה קורה. (סעיף 6 לאמנה)
https://www.irs.gov/businesses/the-taxation-of-foreign-pension-and-annuity-distributions


אם במונח פנסיה תקציבית -אתה מתכוון לפנסיה המשולמת מכספי האוצר בגין עבודה כעובד מדינה -אזי יש אפשרות לפטור ממס לפי סעיף 22 לאמנה גם אם תושב לצורך מס בארה"ב. אני לפחות הייתי חותם על דוח עם תביעה של פטור אבל עם הסתייגות מסוימת: שוב אותו סעיף 6(3) לאמנה שמאפשר לIRS להתנער מהאמנה אם אתה תושב ארהב לצורכי מס או אזרח
בהצלחה
אשר טוריאל, רו"ח (משפטן) EA

 

[amitch1]

מה הפרשנות המקובלת ?

תודה על התשובה. בהנחה שעברתי בינואר אני אהיה תושב לצרכי מס בארהב בדוח הבא. אז הפרשנות המקובלת היא להגיש את ההכנסה כפטורה ולקוות שלא יפעילו את הסעיף. במה זה תלוי ? מזל ? גורמים תומכים נוספים ?

 

[Asher Touriel CPA]

תשובה

אני רוצה להסיר את ההסתייגות שהייתה לי
סעיף 6 לאמנה -תת סעיף 3 קובע שארהב יכולה ביחס לסעיפים מסוימים לראות באמנה כאינה קיימת (כך עשו למשל במקרה של רווח הון בידי אזרח ארהב החיי בישראל -סעיף 15)
&nbsp
סעיף 22 -פנסיה בידי ממשלה -אינה כלולה בסעיף 6 ולכן עדיין יש את ההגנה של האמנה
&nbsp
&nbsp
https://www.currentfederaltaxdevelo...from-income-due-to-being-a-resident-of-israel
&nbsp
אשר
&nbsp

 

[amitch1]

תודה רבה על התשובה !

אשר- תודה על הפירוט והבהירות