שאלה לגבי אישור מקופת גמל להצהרת הון

[הרשו]

שלום לך.
יש לי מספר קופות גמל.
שמתי לב שבתי ההשקעות נוקטים בגישות שונות לגבי האישור להצהרת הון.
חלקן מדווחות על בסיס קרן שהופקדה בניכוי קרן שנמשכה
וחלקן על בסיס קרן שהופקדה בניכוי סך משיכה מלא.
שאלתי - מה נכון?

בילין לפידות האישור מתאים לתנועות:
הפקדה ב 2017 של 500K, משיכה ב 2021 של 223K, מתוכם 154,313 מהווים קרן והשאר רווח.
האישור הנו ע"ס 345,687, כך שנובע שחושב קרן הפקדה מינוס שווי קרן משיכה

בהראל האישור מתאים לתנועות:
הפקדה ב 2017 1,500K, משיכה ב 2020 100K (מתוכם 84,759 היוו קרן והשאר רווח), משיכה ב 2021 83,493K (מתוכם 77,133 היוו קרן והשאר רווח)
האישור הנו ע"ס 1,316,507, כך שנובע שחושב קרן הפקדה מינוס סך משיכה מלא.

תודה!

 

[רו"ח דורון פרלשטיין]

שלום רב,

רקע כללי:

הדרישה לדיווח הצהרת הון הינה לצורך השוואת הון, בדיקה שהנישום דווח על הכנסותיו בין התקופות המוצהרות.

לכן הנישום נדרש לדווח על ההון שברשותו לתקופה מסוימת כדי שיוכלו להשוות בין ההצהרה הנוכחית להצהרה הקודמת, ולבדוק אם הp.n. ביניהם דווח כהכנסה בתקופה הנ"ל על ידי הנישום, או שיש לנישום הסבר אחר שמצדיק את הגידול בהונו (כגון ירושה וכד')

לעינינו:

האישור מקופות הגמל צ"ל מדווח על בסיס קרן מכיוון וכל מה שמעניין את מ"ה בנושא זה מה הסכום שהנישום עצמו הפקיד ולא מה שהופקד ע"י המעסיק או גורם אחר. כלומר, מס הכנסה בודק האם הסכומים שהנישום הפקיד מקורם בהכנסה מדווחת/לא מדווחת.

בהצלחה רבה!
דורון פרלשטיין, שותף
שמידט בן צבע פרלשטיין, רואי חשבון

 

[הרשו]

תודה על תשובתך אולם לא הבנתי איך היא נתנה מענה לשאלתי -
ההפקדה ברור שצריכה להיות מדווחת על בסיס קרן.
השאלה היתה מה אמור להיות הדיווח כשמבוצעות משיכות - האם קרן מינוס סך משיכה מלא או קרן מינוס סך קרן מתוך סך המשיכה המלא.